공유 옵션. UK 승인되지 않은 공유 옵션. 승인되지 않은 옵션은 승인 된 경영진 옵션 계획, 승인 된 저축 옵션 계획 또는 기업 경영 인센티브 옵션 계획에 따라 과세 대상 자격이없는 옵션이지만 매우 유연하고 관리가 간편합니다. 그러나 회사 전체가 250 명 미만의 직원과 30m의 총 자산을 보유해야하는 경우와 같은 EMI 옵션을 부여 할 수 있도록 귀사가 엔터프라이즈 관리 인센티브 규정을 적용 할 수있는 경우, 우리의 EMI 노트 및 EMI 옵션 계획을 고려하는 것이 좋습니다. 또한 직원이 아닌 비 이사 (예 : 컨설턴트)의 세금 처리가 아래 명시된 것과 다릅니다. 승인되지 않은 옵션 부여. 보조금에 대한 소득이나 기타 세금이 없습니다. 승인되지 않은 옵션이 있습니다. 발급 회사와 영국 자회사는이 계약의 종료 후 7 월 6 일까지 HM 수익 및 세관 HMRC에 옵션 부여를보고 할 의무가 있습니다 NTRC 웹 사이트에서 연간 수익을 신고하여 과세 연도를 연장 할 수 있습니다. 옵션 행사. 옵션 행사시 옵션 행사일의 주식 시가와의 차이에 대해 소득세가 부과됩니다 예를 들어, 종업원에게 5,000 주식을 초과하는 옵션이 부여되고 옵션 행사 가격이 2이고 주식의 시장 가치가 5 일 때 옵션이 행사되면 과세 옵션 이득은 5 x 5,000 - 2 x 5,000입니다 15,000. 아래의 원천 징수 의무가 적용되지 않는 한, 해당 조세 연도에 대한 자체 평가 세금 환급을 통해 근로자가 납부하는 소득세. 채권 채무 PAYE. Broadly, 아래의 주식을 행사할 경우 고용 회사에 대한 원천 징수 의무가 있습니다. 옵션이 상장 회사, 비상장 회사가 관리하는 회사 또는 해당 회사가 매각되거나 소득이 상장 될 준비가되어있는 경우 주식은 쉽게 전환으로 간주됩니다 자산 RCA 주식이 개인 소유 회사에 있고 매각 예정이없는 경우 원천 징수 의무는 없습니다. PAYE 시스템 하에서 고용 회사가 출자하고 옵션 보유자가 고용 회사가 해당 과세 연도 종료 후 90 일 이내에 소득세에 대해 자금 지원을 받는다는 사실은 직원이 세금 환급을 통해 세금을 납부 할 수 있음 옵션 문서에 원천 징수 방법을 제공하는 것이 일반적입니다. 옵션의 행사는 HMRC 웹 사이트에 연간 수익을 제출하여 해당 과세 연도 종료 후 7 월 6 일까지보고해야합니다. 옵션의 운동 - 국가 보험 기여금. 또한 국가 보험 기여금이 직원과 NIC 주식이 RCAs 인 경우 옵션 이득의 금액을 고용주에게 지불해야합니다. 고용인의 NIC의 비율도 또한 졸업되어 42,385를 초과하면 2 인 이하이며, 낮은 e 그것은 현재 12입니다. 고용주의 NICs 비율은 현재 옵션 이득의 금액에 13 8입니다. 그것은 고용주의 NIC 책임이 양도되거나 직원이 상환 할 수 있습니다. 이것은 직원의 전반적인 세금 부담을 증가시킵니다 이 옵션의 행사에 대해서는 소득세 공제가 가능하지만 고용인이 고용주의 NICs에게 지불하는 이득의 양과 관련하여 소득세 공제가 가능합니다. 고용인이 고용주의 NICs에게 지불하는 경우와 40 명의 납세자 인 경우 이는 효과적 소득세 및 NICs의 비율은 구제 후에 50 28입니다 실효 세율과 NICs는 45 비율을 지불하는 개인에 대해 54 59입니다. 주식의 판매. 주식의 판매에는 개인에 대한 양도 소득세 CGT에 대한 요금이 부과됩니다 주식 매각을 위해받은 가격과 옵션 행사 일의 시장 가격의 합계액의 차액에 대해 처분 연도에 거주하는 사람. 승인되지 않은 옵션이 행사되고 같은 날에 일반적으로 지불 할 양도 소득세가 없습니다. 직원은 2015 년 과세 년도에 대해 CGT 연간 보조금 11,100을 사용할 수 있으므로이 금액을 초과하는 이익 만이 CGT의 적용을받습니다. 28 일에 과세됩니다 개인의 총 과세 소득과 이득이 31,785의 소득 기준 기본 요율을 초과하는 경우 그 한계액보다 낮지 만 연간 공제액을 초과하는 소득은 18 세에 과세됩니다. 종업원이 의결권이 5 개 이상이고 보통의 5 개가있는 경우 회사의 자본을 공유하고 적어도 1 년 동안 주식을 보유하고 있다면 종업원은 종업원이 기업 구제를받을 수있는 자격을 얻게 될 것입니다. 이는 일생 동안의 한계 인 10 만까지의 이익을 위해 10의 유효 이자율을 허용합니다. 현실적으로이 구제는 고용주는 특정 상황에서 옵션 이득의 금액에 대해 법인세 공제를 청구 할 수 있습니다. 귀하가 주식을 구매할 수있는 옵션을 받으면 귀하가 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션의 두 가지 유형이 있습니다. 종업원 주식 구매 계획에 따라 부여 된 옵션 또는 인센티브 스톡 옵션 인 ISO 계획은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비재무 주식 옵션입니다. 발행물 525 과세 대상 및 비양도 소득을 참조하여 귀하가 법정 스톡 옵션 또는 비재무 주식 옵션. 스톡 옵션 스톡 옵션. 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하는 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 귀하는 ISO를 행사하는 연도 자세한 내용은 양식 6251 지침을 참조하십시오. 재고를 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 있습니다. 옵션을 행사하여 구입합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 간주해야합니다. 이 금액을 임금으로 처리합니다 주식 처분에 대한 손익 결정시 주식 기준 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 소득 신고 방법에 관한 규칙 525를 참조하십시오 . 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 양식 3921 PDF, 섹션 422에 따른 인센티브 스톡 옵션의 행사를 수령해야합니다. b이 양식은 정확한 자본 금액과 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다 해당되는 경우 수익에보고해야합니다. 사원 주식 구매 계획 - 직원 주식 구매 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도 또는 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 PDF, 섹션 423 c에 의거하여 직원 주식 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서를 수령해야합니다. c이 양식은 귀하의 수익에 대해보고 할 올바른 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 수입 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 따라 결정됩니다. 공정하게 결정된 공정 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되고 있다면 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 간행물 525를 참조하고, 소득 신고시기를 결정하는 규칙 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가격을 가진 옵션에 대해. 쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 대부분의 비기형 옵션에는 유동성있는 공정한 시장 가격 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상 사건이 없지만 행사할 때받은 주식의 공정한 시장 가치를 지불해야하는 금액보다 적게 포함시켜야합니다 옵션 행사 옵션을 행사하여 수령 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 금액이 발생합니다 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 처리합니다 특정 정보 및보고 요구 사항에 대해서는 간행물 525를 참조하십시오. 17, 2017. 어떤 종류의 투자와 마찬가지로, 당신이 이득을 얻었을 때 소득으로 간주 소득은 정부에 의해 과세됩니다 궁극적으로 세금을 얼마나 많이 내야합니까? 스톡 옵션과 그 옵션과 관련된 규칙을 포함하고 있습니다. 두 가지 기본 유형의 스톡 옵션과 의회에서 고려중인 옵션이 있습니다. 인센티브 주식 옵션 n ISO는 우대 세제를 제공하고 국세청이 정한 특수 조건을 준수해야합니다. 이 유형의 스톡 옵션을 사용하면 종업원은 주식이 매각 될 때까지 자신이 소유 한 주식에 대해 세금을 내지 않아도됩니다. 주식이 궁극적으로 매각 될 때, 또는 장기 양도 소득세는 판매 가격과 구매 가격의 차이를 기반으로 지급됩니다. 이 세율은 전통적인 소득 세율보다 낮습니다. 장기 양도 소득세는 20 %이며 다음 경우에 적용됩니다. 종업원은 운동 후 최소 2 년 동안 주식을 보유하고 있습니다. 단기 양도 소득세는 경상 소득 세율과 동일하며 28에서 39 % 사이입니다. 3 가지 유형의 주식 옵션. 최고 스톡 옵션. 고용인은 옵션을 연습합니다. 일반 소득세 28 - 39 6. 고용주가 세금 공제를받습니다. 직원 운동시 삭감합니다. 직원 운동시 감면합니다. 직원은 1 년 후에 옵션을 판매합니다. 귀로 이상. 장기간 양도 소득세는 20 세. 장기 양도 소득세는 20 세. 장기 양도 소득세는 20 세. 비 정식 스톡 옵션 NQSOs는 우대 세제 혜택을받지 않습니다. 따라서 직원이 운동 옵션을 사용하는 경우, 주식 시세와 시장 가격의 차이에 대한 일정한 소득세를 근로자가 행사할 때 세금 공제를 청구 할 수 있기 때문에 이익을 얻습니다 이런 이유로 고용주는 종종 임원이 아닌 직원에게 NQSO를 연장합니다. 주당 10 원의 행사 가격으로 1,000 주에 달합니다. 출처 : 일반 소득 세율 28 % 가정 자본 이득 세율은 20 %입니다. 예에서 2 명의 종업원은 주당 10 원의 행사 가격으로 1,000 주에 기명됩니다. 하나는 인센티브 스톡 옵션을 보유하고 다른 하나는 NQSO를 보유합니다. 두 종업원은 주당 20 원의 옵션을 행사하고 셀을 선택하기 전에 1 년 동안 옵션을 보유합니다 1 인당 30 파운드 l ISO를 가진 직원은 주식에 대해 세금을 부과하지 않고, 주식을 매각 할 때 4 천만원의 세금을 낸다. NQSO를 가진 직원은 옵션을 행사할 때 2,800의 정기 소득세와 양도 소득세를 2,000 주식이 팔립니다. 1 년 이내에 ISO 주식 판매에 대한 벌칙 ISO 뒤에있는 의도는 직원 소유권에 대한 보상입니다. 그 이유 때문에 직원이 1 년 이내에 주식을 판매 할 경우 ISO는 실격 상태가됩니다. 옵션을 행사할 경우 종업원이 나중에 판매 될 때 20 %의 장기 양도 소득세를 납부하는 것과 달리 종업원이 28-39 %의 경상 소득세를 즉시 지불해야 함을 의미합니다. 다른 종류의 옵션 및 주식 계획 위에서 논의 된 옵션 외에도 일부 공개 회사는 섹션 423 직원 주식 구매 계획 ESPP를 제공합니다. 이 프로그램을 통해 직원은 최대 15 % 할인 된 가격으로 회사 주식을 구매하고 주식이 나중에 팔릴 때 벌어 들인 이익에 대해 우호적 인 세금을 부과합니다. 많은 회사들도 401k 퇴직 계획의 일부로 주식을 제공합니다. 이 계획은 종업원이 은퇴 자금을 마련하고 퇴직 후까지 그 소득에 과세하지 않을 수있게합니다. 고용주는 회사 주식과 함께 401k에 직원의 출연을 매칭하는 추가 특혜를 제공합니다. 한편, 회사 주식은 401k 퇴직 프로그램에 직원이 투자 한 돈으로 구입할 수 있으므로 직원이 지속적인 이득과 큰 이익을 가진 사람들을위한 특별 세금 고려 사항 대체 최소 세금 AMT는 직원이 인센티브 스톡 옵션에서 특히 큰 이익을 실현하는 경우에 적용될 수 있습니다. 이는 복잡한 세금이므로 귀하가 당신, 개인 재정 고문과 상담하십시오. 점점 더 많은 사람들이 영향을 받고 있습니다 .- Jason Rich, 기고자.
No comments:
Post a Comment